Từ năm thứ 2 trở đi, doanh nghiệp sẽ đóng thuế môn bài theo các mức đã quy định. Nghị định 139/2016/NĐ-CP có quy định rõ các mức lệ phí môn bài dựa trên mức vốn điều lệ mà công ty đã đăng ký, quý doanh nghiệp có thể căn cứ để tự xác định được khoản thuế môn bài mà mình phải đóng hằng năm như sau:

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Một trong các loại thuế mà doanh nghiệp phải nắm thật kỹ trước khi ra hoạt động đó là thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là khoản thuế thu dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cuối cùng của công ty, tức là thu trên khoản lợi nhuận sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý. Trong đó, mức thuế suất áp dụng đối với thuế TNDN là 20%.

Để dễ hình dung hơn, một ví dụ cụ thể như sau: Công ty Phavila có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ trong năm 2019 là 200 triệu đồng. Với giá vốn của hàng hóa (toàn bộ chi phí để tạo ra sản phẩm) là 120 triệu đồng, chi phí bán hàng là 14 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp là 6 triệu đồng.

Như vậy, khoản lợi nhuận của công ty = doanh thu – giá vốn – chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp = 200tr – 120tr – 14tr – 6tr = 60 triệu đồng.

Do đó, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp là: 20% x 60tr = 12 triệu đồng.

3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế giá trị gia tăng hay còn gọi là thuế bán hàng, là phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán sản phẩm. Để cụ thể được khoản thuế GTGT phải đóng, doanh nghiệp phải xác định được công ty mình đã đăng ký theo 1 trong 2 phương pháp nào sau đây:

Phương pháp 1: Đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Cách tính thuế: Nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào thì DN phải nộp phần chênh lệch đó. Ngược lại nếu GTGT đầu ra nhỏ hơn đầu vào thì DN sẽ được khấu trừ phần chênh lệch.
• Ví dụ: Công ty Phavila mua 01 cái ghế xoay trị giá 6.600.000 VND, trong đó thuế GTGT đầu vào là 600.000 VND (thuế suất GTGT là 10%). Sau đó, công ty Phavila đem bán lại cho Công ty Liên Lục Bảo chiếc ghế này với giá là 9.900.000 VND, trong đó thuế GTGT đầu ra là 900.000 VND.
• Như vậy thuế GTGT Công ty Phavila phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào = 900.000 – 600.000 = 300.000 VND.

Phương pháp 2: Đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

• Trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
  • Công thức tính thuế GTGT là: Thuế suất được xác định dựa vào ngành nghề kinh doanh thực tế của doanh nghiệp. VD: Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 1%, dịch vụ là 5% (Tham khảo thêm tại Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC).
  • Ví dụ: Công ty Phavila bán 01 cái máy tính để bàn cho công ty Sybercorp với giá là 13.000.000 đồng. Trong đó: 1% là tỷ lệ % nộp thuế GTGT trên doanh thu của hoạt động bán buôn, bán lẻ
  • Như vậy thuế GTGT Công ty Phavila phải nộp = 13.000.000 x 1% = 130.000 đồng.

• Trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng (thông thường áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động mua bán, chế tác hàng hóa là vàng bạc, đá quý):
  • Công thức tính thuế GTGT sẽ bằng 10% của giá trị tăng thêm.
  • Ví dụ: Công ty Phavila mua 1 sợi dây chuyền vàng với giá là 7 triệu đồng, bán ra với giá 10 triệu đồng. Trong đó, giá trị tăng thêm sẽ là 10 triệu đồng – 7 triệu đồng = 3 triệu đồng.
  • Như vậy thuế GTGT công ty Phavila phải nộp = 3 triệu x 10% = 300.000 đồng.

Tóm lại, doanh nghiệp cần nắm rõ đặc tính và các ưu nhược điểm của các phương pháp kê khai thuế GTGT để lựa chọn cho mình phương án phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh trên thực tế nhất. Và những tình huống thế này, sự tư vấn tận tình, miễn phí từ chuyên viên của Công ty Phavila chắc chắn sẽ mang lại những lợi ích nhất định dành cho quý doanh nghiệp.

4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Nói theo cách dễ hiểu hơn, trước khi tiến hành trả lương cho người lao động doanh nghiệp phải khấu trừ phần thuế TNCN để nộp lên Cơ quan thuế trong trường hợp mức lương của người lao động đạt mức đóng thuế TNCN.

Thuế thu nhập cá nhân tính theo tháng, được kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm. Cách tính thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể như sau:

Trong đó:

• Thu nhập chịu thuế TNCN là tổng thu nhập nhận được từ công ty chi trả – Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN.
• Các khoản giảm trừ bao gồm:
  • Giảm trừ gia cảnh: Đối với bản thân là 9.000.000 đồng/người/tháng. Đối với người phụ thuộc là 3.600.000 đồng/người/tháng.
  • Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biệt.

5. Thuế xuất nhập khẩu

Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu thì sẽ phát sinh khoản thuế này. Đây là loại thuế gián thu, đánh vào các hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.

Thuế xuất khẩu, nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp = Giá trị từng mặt hàng xnk trên tờ khai hải quan x Số lượng x Thuế suất.

6. Thuế bảo vệ môi trường

Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế đánh vào các mặt hàng có tác động xấu đến môi trường khi sử dụng. Tóm tắt danh mục các nhóm hàng hóa phải chịu loại thuế này bao gồm:

• Xăng, dầu, mỡ nhờn;
• Than đá;
• Dung dịch Hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC);
• Túi ni lông thuộc diện chịu thuế;
• Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng;
• Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng;
• Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng;
• Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng.

7. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế đánh vào các mặt hàng đặc biệt do doanh nghiệp trực tiếp sản xuất, bán ra thị trường hoặc do doanh nghiệp nhập khẩu về rồi bán ra như thuốc lá, rượu, bia, vàng mã, xăng các loại…

Trên đây là các loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp thông thường sẽ gặp phải trong quá trình hoạt động kinh doanh. Nếu không nắm rõ các quy định thuế, cũng như các loại thuế áp dụng cho từng loại hàng hóa thì nhiều khả năng doanh nghiệp sẽ bị xử phạt một cách oan uổng.

Dịch vụ báo cáo và hỗ trợ nộp các loại thuế cho doanh nghiệp uy tín tại Công ty Phavila

Dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp Phavila với hơn 8 năm hỗ trợ các doanh nhân trong công tác giấy tờ, thủ tục hành chính. Như những người bạn, chúng tôi hiểu được rằng khi một doanh nghiệp cần sử dụng dịch vụ hỗ trợ, những điều cần nhất chính là:

• ✔️ Sự nhanh chóng, đảm bảo và chuẩn xác trong từng số liệu;
• ✔️ Thủ tục gọn nhẹ, diễn ra “suôn sẻ” và “êm đẹp”;
• ✔️ Một chi phí ở mức hợp lý;
• ✔️ Luôn sẵn sàng, có khả năng giải quyết các vấn đề phát sinh.