Khôi phục mã số thuế liệu có khó? Nhiều doanh nghiệp không hoạt động, bỏ địa điểm kinh doanh nhưng không thực hiện thủ tục giải thể theo quy định tại Cơ quan thuế dẫn đến tình trạng mã số thuế NNT bị đóng. Trường hợp muốn kinh doanh trở lại, NNT buộc phải thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế cũng như hoàn thành các nghĩa vụ thuế còn nợ để tránh tình trạng lợi dụng chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.

Tại sao mã số thuế công ty bị đóng? Các trường hợp cụ thể là gì?

Nhiều chủ doanh nghiệp mở công ty hoạt động nhưng không nắm rõ các quy định của pháp luật, đặc biệt là pháp luật về thuế đi chung với công ty trong suốt quá trình hoạt động. Việc này dẫn đến tình trạng mã số thuế công ty bị đóng nhưng doanh nghiệp vẫn không hiểu tại sao mình lại bị như vậy?

Phavila đồng hành với doanh nghiệp trong nhiều năm hỗ trợ, có thể tóm tắt một số trường hợp nhất định, doanh nghiệp sẽ bị Cơ quan thuế “cưỡng chế” đóng MST và xử phạt theo quy định. Quy định cụ thể được nêu rõ tại Thông tư 95/2016/TT-BTC và được tóm lược chủ yếu do hai nguyên nhân sau:

1. Do vi phạm pháp luật nên doanh nghiệp bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

Lý do đầu tiên và cũng khá phổ biến đó là do vi phạm pháp luật nên doanh nghiệp bị thu hồi GCN đăng ký doanh nghiệp. Nếu không tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp rất dễ vi phạm và bị thu hồi giấy phép.

Cụ thể, các trường hợp doanh nghiệp vi phạm pháp luật bị thu hồi Giấy chứng nhận kinh doanh được quy định tại Điều 211 Luật doanh nghiệp bao gồm:

☑️ Nội dung kê khai trong hồ sơ khi đăng ký doanh nghiệp là giả mạo, không đúng sự thật;

☑️ Doanh nghiệp được thành lập do những người bị cấm thành lập doanh nghiệp theo khoản 2 Điều 18 Luật Doanh nghiệp 2014;

☑️ Doanh nghiệp ngừng hoạt động kinh doanh liên tục trong khoảng thời gian 01 năm mà không có thông báo chính thức bằng văn bản với Cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế theo đúng quy định;

☑️ Doanh nghiệp không gửi báo cáo theo đúng quy định tại điểm c khoản 1 Điều 209 của Luật Doanh nghiệp 2014 đến Cơ quan đăng ký kinh doanh trong thời hạn 06 tháng, kể từ ngày hết hạn gửi báo cáo hoặc có yêu cầu bằng văn bản;

2. Doanh nghiệp bị Cơ quan thuế ra Thông báo “NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký” trên một năm và không thực hiện nghĩa vụ thuế để đăng ký hoạt động trở lại

Thứ hai, lý do cũng xảy ra khá nhiều tại các thành phố lớn là việc doanh nghiệp mở công ty nhưng không hoạt động và bỏ luôn địa chỉ đăng ký trụ sở chính. Khi cơ quan thuế đi kiểm tra, thực hiện giám sát doanh nghiệp thì không thấy bảng hiệu công ty, đăng ký địa chỉ ảo và không liên hệ được với giám đốc. Kết quả là doanh nghiệp bị Cơ quan thuế ra thông báo công khai “Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.

Hoặc cũng có thể do quá thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế theo quy định của pháp luật về thuế và quản lý thuế, cơ quan thuế đã áp dụng các biện pháp nhưng doanh nghiệp vẫn không nộp hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế đầy đủ theo đúng quy định. Cụ thể:

• Hết hạn nộp theo quy định, người nộp thuế chưa nộp hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế, cơ quan thuế lập và gửi Thông báo yêu cầu nộp hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế trong thời hạn 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế. Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế điện tử, thông báo được gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Sau 05 (năm) ngày làm việc kể từ thời Điểm cơ quan thuế gửi thông báo, người nộp thuế vẫn chưa nộp hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế, cơ quan thuế tiếp tục gửi thông báo lần 2. Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế điện tử, thông báo được gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, đồng thời, gửi cho người nộp thuế qua đường bưu chính theo địa chỉ đã đăng ký hoạt động.
• Sau 05 (năm) ngày làm việc tiếp theo kể từ thời điểm gửi Thông báo lần 2, người nộp thuế vẫn chưa nộp hồ sơ khai thuế, báo cáo thuế, cơ quan thuế thực hiện xác minh thực tế hoạt động của người nộp thuế tại địa chỉ đã đăng ký.

Trên đây là các trường hợp mà MST của người nộp thuế “bị đóng” nhằm ngăn chặn tình trạng công ty trốn thuế sau khi đăng ký hoạt động một thời gian. Tuy nhiên, chỉ một số trường hợp theo quy định doanh nghiệp được phép khôi phục mã số thuế để hoạt động trở lại. Tựu chung, Quý doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định của pháp luật quản lý hoạt động của doanh nghiệp trước khi ra mở công ty nhé!

Vậy những trường hợp nào được phép khôi phục mã số thuế để hoạt động trở lại?

Khi bị đóng MST, không có nghĩa là doanh nghiệp đã giải thể và không còn hoạt động trở lại được nữa. Theo quy định, vẫn có một số trường hợp doanh nghiệp được phép xin khôi phục lại mã số thuế để hoạt động trở lại nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về xử lý báo cáo, xử lý các khoản phạt, khoản nợ thuế.

Các trường hợp được khôi phục mã số thuế để hoạt động trở lại được quy định cụ thể tại Khoản 1 Điều 20 Thông tư 95/2016/TT-BTC:

✔️ Trường hợp 1: Người nộp thuế là tổ chức kinh tế hoặc tổ chức khác bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép tương đương, cơ quan thuế đã chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo quy định, nhưng sau đó cơ quan có thẩm quyền có văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép tương đương;

✔️ Trường hợp 2: Người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh ở tình trạng cơ quan thuế đã ban hành Thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nhưng cơ quan đăng ký kinh doanh chưa ban hành Quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh; cơ quan quản lý nhà nước khác chưa ban hành văn bản thu hồi Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép tương đương.

Người nộp thuế có văn bản đề nghị cơ quan thuế khôi phục mã số thuế và cam kết thanh toán các nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước, chấp hành việc xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

✔️ Trường hợp 3: Người nộp thuế là tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh đã có hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế gửi đến cơ quan thuế nhưng chưa được cơ quan thuế ban hành Thông báo người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế, đề nghị được tiếp tục hoạt động trở lại.

✔️ Trường hợp 4: Cơ quan thuế xác định người nộp thuế không thuộc trường hợp phải chấm dứt hiệu lực mã số thuế do lỗi khách quan của cơ quan thuế.

>>> Xem thêm: Thông tư 95/2016/TT-BTC

Hồ sơ cần chuẩn bị để khôi phục mã số thuế

Trong trường hợp doanh nghiệp được phép khôi phục mã số thuế thì hồ sơ cụ thể sẽ bao gồm những gì, quy trình thực hiện ra sao sẽ được chuyên viên thuế của Phavila tư vấn cụ thể như sau:

Khôi phục MST thuộc Trường hợp 1, hồ sơ bao gồm:

✅ Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế mẫu số 25/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;

✅ Bản sao không cần chứng thực văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép tương đương của cơ quan có thẩm quyền.

Khôi phục MST thuộc Trường hợp 2, 3, 4, hồ sơ bao gồm như sau:

✅ Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế mẫu số 25/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này.

Quy trình thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế cho doanh nghiệp

Căn cứ hồ sơ cần để khôi phục mã số thuế, doanh nghiệp cần xử lý theo quy trình cho từng trường hợp cụ thể như sau:

Đối với trường hợp huỷ bỏ quyết định thu hồi hoặc do lỗi của cơ quan thuế

Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế của người nộp thuế trong trường hợp bị thu hồi mã số thuế hoặc ngay sau khi phát hiện việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế của người nộp thuế sai do lỗi của cơ quan thuế, Cơ quan thuế sẽ thực hiện:

• Lập Thông báo khôi phục mã số thuế mẫu số 19/TB-ĐKT;
• In lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế đã nộp bản gốc cho cơ quan thuế theo hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Cơ quan thuế thực hiện cập nhật trạng thái mã số thuế cho người nộp thuế trên Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất là đầu giờ ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày ban hành Thông báo khôi phục mã số thuế.

Đối với trường hợp người nộp thuế bỏ trụ sở

Trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế của người nộp thuế trong trường hợp không hoạt động tại trụ sở, cơ quan thuế sẽ:

• Lập danh sách các hồ sơ khai thuế còn thiếu, tình hình sử dụng hoá đơn, số tiền thuế còn nợ, số tiền phạt, tiền chậm nộp (nếu có);
• Thực hiện xử phạt đối với các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hoá đơn theo quy định;
• Thực hiện xác minh thực tế tại địa chỉ trụ sở kinh doanh của người nộp thuế và lập Biên bản xác minh tình trạng hoạt động của người nộp thuế tại địa chỉ đã đăng ký theo hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế của người nộp thuế;

Đồng thời, người nộp thuế sẽ phải:

• Ký xác nhận vào Biên bản do Cơ quan thuế lập;
• Thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế, yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật.

Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế chấp hành đầy đủ các hành vi vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, nộp đủ số tiền thuế còn nợ, số tiền phạt, tiền chậm nộp (nếu có), cơ quan thuế thực hiện:

• Lập Thông báo khôi phục mã số thuế cho người nộp thuế mẫu số 19/TB-ĐKT;
• In lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế đã nộp bản gốc cho cơ quan thuế theo hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Thông báo khôi phục mã số thuế cho người nộp thuế (theo địa chỉ nhận thông báo thuế đã đăng ký; địa chỉ của người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế, chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ tịch hội đồng thành viên của công ty hợp danh; địa chỉ thư điện tử của người nộp thuế đã đăng ký với cơ quan thuế để nộp hồ sơ khai thuế qua mạng – nếu có); cơ quan cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Viện Kiểm sát, cơ quan Công an trên địa bàn; cơ quan cấp Giấy phép thành lập và hoạt động ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất là đầu giờ ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày ban hành Thông báo, đồng thời thực hiện cập nhật trạng thái mã số thuế của người nộp thuế trên Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế.

Đối với trường hợp nộp hồ sơ đóng mã nhưng chưa hoàn thành và muốn hoạt động trở lại

Trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế của người nộp thuế trong trường hợp đã có hồ sơ chấm dứt hiệu lực MST nhưng muốn hoạt động trở lại, cơ quan thuế sẽ:

• Lập danh sách các hồ sơ khai thuế còn thiếu, tình hình sử dụng hoá đơn, số tiền thuế còn nợ, số tiền phạt, tiền chậm nộp (nếu có);
• Thực hiện xử phạt đối với các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hoá đơn theo quy định.

Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế chấp hành đầy đủ các hành vi vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, nộp đủ số tiền thuế còn nợ, số tiền phạt, tiền chậm nộp (nếu có), cơ quan thuế thực hiện:

• Lập Thông báo khôi phục mã số thuế cho người nộp thuế mẫu số 19/TB-ĐKT;
• In lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế đã nộp bản gốc cho cơ quan thuế theo hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Cơ quan thuế thực hiện cập nhật trạng thái mã số thuế cho người nộp thuế trên Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất là đầu giờ ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày ban hành Thông báo khôi phục mã số thuế.

Mã số thuế nộp thay sẽ được tự động khôi phục khi mã số thuế của người nộp thuế được cơ quan thuế cập nhật vào Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế.

Dịch vụ tại Phavila – thực hiện thủ tục mở lại mã số thuế

Dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp Phavila với hơn 8 năm hỗ trợ các doanh nhân trong công tác giấy tờ, thủ tục hành chính. Như những người bạn, chúng tôi hiểu được rằng khi một doanh nghiệp sử dụng dịch vụ, những điều cần nhất chính là:

• ✔️ Sự nhanh chóng, mau mắn;
• ✔️ Thủ tục gọn nhẹ để mọi việc diễn ra “suôn sẻ” và “êm đẹp”;
• ✔️ Một chi phí hợp lý;
• ✔️ Đảm bảo mọi thủ tục phải tuân theo và đáp ứng các yêu cầu của pháp luật.
• ✔️ Luôn sẵn sàng, có khả năng giải quyết các vấn phát sinh.

Vì thế, chúng tôi đưa ra một quy trình chuẩn khép kín để có thể cung cấp một dịch vụ “rẻ nhất” ; “nhanh nhất” và “uy tín” nhất.